Більші ліміти та вищі податки. Чи варто Україні переходити на польську модель ФОП
Український уряд розглядає перехід на польську модель оподаткування ФОПів. Чим вона відрізняється від української?
На початку 2024 року заступниця міністра фінансів Світлана Воробей повідомила, що Мінфін розглядає можливість переходу України на польську модель спрощеної системи оподаткування фізосіб-підприємців.
Як пояснила урядовиця, польська модель більше диференційована, має більше ставок – від 2% до 20%, розмір яких залежить від виду діяльності підприємця.
Утім, про конкретні ставки для України Воробей говорити не стала, адже, за її словами, ще відбуватимуться широкі дискусії з бізнесом.
Раніше про плани запровадження польської моделі оподаткування для українських ФОПів говорив й очільник податкового комітету Ради Данило Гетманцев. Він наголошував, що єдиний податок в Україні перетворився з інструмента підтримки малого бізнесу на систему ухилення від оподаткування великого і середнього бізнесу.
БізнесЦензор вирішив порівняти українську та польські "спрощенки" та подивитися, що може очікувати на українських платників.
Загалом в Україні існує дві системи оподаткування – загальна та спрощена.
ФОПи зазвичай обирають спрощену систему оподаткування, яка передбачає сплату єдиного податку.
Для ФОПів першої групи він не має перевищувати 10% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб – 302,8 грн, другої групи – 20% від мінімальної зарплати – 1420 грн. Але кінцева ставка єдиного податку не є фіксованою. Її встановлює місцева влада.
При цьому максимальні річні обороти доходів для перших двох груп ФОПів не мають перевищувати 1 185 700 грн та 5 921 400 грн відповідно.
Для фізосіб-підприємців третьої групи ставка дорівнює 3% у разі сплати податку на додану вартість і 5% – для неплатників ПДВ. Важливо що максимальний обсяг річного доходу ФОПів цієї групи становить 8 285 700 грн.
Як зазначають представники влади, у чинній системі спрощеного оподаткування є лазівка для великого бізнесу, який розділяє свою діяльність на кілька ФОПів з меншими доходними оборотами, щоб уникнути сплати великих податків.
У такий спосіб бюджет втрачає мільярди гривень, необхідні в умовах повномасштабної війни з РФ.
Польська ж модель системи спрощеного оподаткування відштовхується не від доходів ФОПа, а від його виду діяльності.
Так розгалужена система ставок – від 2% до 20% – враховує маржинальність діяльності, ризикованість тощо. До того ж у сусідній країні вищий ліміт доходу – 2 млн євро, що дає більше можливостей для розвитку підприємницької діяльності.
Які податкові ставки у Польщі?
2% – продаж товарів рослинного та тваринного походження власного виробництва;
3% – громадське харчування без продажу алкоголю, продаж риби та рибних продуктів рибалками;
5,5% – будівельні роботи, вантажоперевезення понад 2 тонни, продаж квитків та марок;
8,5% – громадське харчування з продажем алкогольних напоїв, освіта, послуги в сфері культури, книжкові комісійні магазини; а також доходи від оренди до 100 тисяч злотих; лізинг транспортних засобів;
10% – послуги куплі-продажу нерухомості;
12% – послуги, пов'язані з IT;
12,5% – доходи від оренди понад 100 тисяч злотів;
14% – послуги в сфері охорони здоров'я, архітектурно-інженерні послуги;
15% – брокерська діяльність, таксі, спортивні послуги;
17% – послуги в сфері вільних професій – перекладачі, адвокати, нотаріуси, а також готелі, виробництво фото, оптова торгівля, продаж авто/мотоциклів та запчастин до них.
20% – приватні медсестри, акушери та лікарі, перекладачі, вчителі-репетитори й інші.
З огляду на вище, зрозуміло, що деякі ставки є суттєво вищими за ті, що зараз існують в Україні. Особливої уваги потребують податки для представників ІТ-спільноти.
У нас ФОПи-айтівці сплачують не більше, ніж 5% єдиного податку, а в разі запровадження польської моделі, їм доведеться платити у понад двічі більше.
Звичайно, більші податки дорівнюють більшим надходженням у бюджет, водночас експерти застерігають, що це також може призвести до переходу цілих галузей послуг "у тінь" або взагалі релокації за кордон. А це призведе до більших бюджетних втрат.
До того ж складніша система оподаткування вимагатиме більших перевірок з боку податківців, що також може послужити зростанню корупції.
Восени кількість фізосіб-підпримців в Україні перевищила 2 мільйони. Попри війну, нові бізнеси продовжують відкриватися, подекуди рекордними темпами. Зокрема, у вересні українці відкрили 35 587 ФОПів, що є найвищим показником за останні три роки.
Водночас у 2023 році було зареєстровано понад 304 нових фізосіб-підприємців, що на 7% більше, ніж у "довоєнному" 2021-му.
Причиною такої динаміки може бути перехід великого бізнесу на роботу через ФОП, а також прихована форма працевлаштування чоловіків, адже, на відміну від трудового договору, фізичним-особам підприємцям не потрібно відвідувати територіальні центри комплектування під час відкриття ФОП.
Як зауважила заступниця міністра фінансів Світлана Воробей, зміна податкової моделі все ж не є близькою перспективою. За її словами, спочатку має відбутися реформа Державної податкової служби й тільки потім можна буде говорити про зміну податків.
А що податковій дуже складно побачити великі підприємства ? Коли велика мережа і в неї в чеках - фопи? Вони в податковій -тупі ,сліпі ?Чи це все разом?
Економіка не живе в людському рабстві.
Хіба вас нічому не вчать?
Польща реалізувала гроші від мфв/ ми їх знецінили, будували що завгодно, окрім малого бізнесу .
Добре, зробіть грошову відповідальність за це на такому рівні, що це стане фінансово НЕВИГІДНИМ. Спіймали - заплати, скажімо, мільон гривень. Спіймали податківця, який сховав цей злочин - йому буцегарня з конфіскацією.
ФОПи-торговці 2-ї групи, наскільки мені відомо, маючи невеликий бізнес, отримують річний дохід 1-1,5 мільйона, у своїй переважній більшості. До того ж, місцева влада подекуди зменшила відсоток з 20 до 8-10%. Тож ви мабуть маєте рацію: подвоїти ставку і не чіпати ФОПа (справжнього!) - може бути тім "соломоновим" рішенням, коли і бізнес буде працювати і податки будуть надходити.
Свого часу Кужель розповідала, що перехід ПП-шників у 1998 році на єдиний податок збільшив надходження до бюджету у 6(!) разів. І в Азарова, який на той час був головою української податкової - очі полізли на лоба. Нажаль у податківців і у цього недоумка Гетьманцева пам'ять дірява...
У інших речах він дійсно така ж паскуда, як і все ригоанально-слугонародове збіговисько.
Ото у нас корінь проблеми що рахують дохід а не прибуток. Якщо я сантехнік, то мій дохід майже рівний прибутку (мінус на інструмент та розхідники). Але і дохід значно менше мільйона на рік. А якщо я оптовий торговець з маржою 2%, то обороти (доход) будуть в десятки мільйонів, а прибутку може навіть менше ніж у того сантехніка. А налогів маю заплатити з цих мільйонів оборота а не від того що лишається в кармані.
І ніхто не хоче зламати цей ідіотизм.
До того ж я вказав реальний дохід роздрібного торговця, а не дозволений у 5 з лишком млн.
І податок ФОП 2-ї групи заплатить не з обороту, а єдиний - 20% мінімальної зарплати, хоч скільки б він не наторгував...
Але не буде мати геморою з веденням обліку (за деяким виключенням) і не буде так часто бачити пику податківця, для якого усі ФОПи - крадії...
Колись читав блог "програміста" який хаяв Польщу. В Україні на єдиному копійки, а в Польщі поза 30% з доходу, все відносно, але правила гри і прозорість ринку цього вартують.
В этих условиях, при повышении налогов что может заставить людей вести тут бизнес. И это не только про программеров (просто к слову пришлось).
У тех же фермеров могут приехать, собрать урожай и фик что докажешь.
Моя мысль лишь о том, что начинать надо бы не с повышения налогов.... Не факт, что их вообще нужно повышать, особенно учитывая разрушенную экономику.
Бо праця у великому підприємстві, на хазяїна, це вже ніяка не незалежність.
Но в текущих реалиях, когда зеленая псевдо-влада превратила народ в крепостных и уровень зашквара от ******** улетел в дальние галактики, платить ей какие-либо налоги, западло в принципе.
Поэтому айтишники, каждый в меру своих возможностей, сейчас предпочитают вообще никакие деньги сюда не заводить, а хранить их подальше от недобрых взглядов гетьманцевых и загребущих ручищ военкомов, которые скоро получат полномочия раздевать людей до нитки без суда и следствия, или вообще в крипте, что подразумевает отстутствие уплаты налогов как таковых.
Зробіть нарешті один податок з доходів для бізнесу 10% всі інші побори ліквідуйте ,тоді буде зростання надходжень. І ще скоротить держапарат, який в два рази більший ніж у США, розраховується відповідно кількості населення.
Спасибо Зеленский
Камон, це вього лише 12% - це все одно набагато менше, ніж у абсолютній більшості країн.
Айтішники не найбіднійші люди і не потерпатимуть особливо, якщо 12% платитимуть. Це я як ITшник кажу.
Хоча дєвєрь мій казав якось, що він в УКраїні лишається лише через низькі податки - той ще "патріот"...але він все одно виїхав до Польші.
А зробити невигідним середньому і великому бізнесу юзать фопи це вже давно начасі.
Моя думка така - наша податкова модель дуже погана як для бідної, корумпованої країни, де нема судів, де не захищена приватна власність, де свавілля контролюючих органів, де занадто дорогі кредити для бізнесу та таке інше.
Навіщо людині жити тут і сплачувати такі самі (високі) податки, якщо це можно робити в нормальній розвиненій країні? І це буде набагато краще тому що ти і твій бізнес буде захищений.
Таким чином, збільшення податкового тиску призведе до зворотнього ефекту. Залишаться тільки ті чий бізнес неможливо перенести фізично. А може призведе і до соціального вибуху, бо жити в країні де нема перспективи мало хто хоче.
Більше доїти корову і мало кормити - це підхід врємєньщіков.